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5月1日后的減稅紅利
來源:廈門公司注冊 時間:2018-09-14 10:49
5月1日起,減稅政策開始實施,具體表現為降低增值稅稅率、統一小規模納稅人年應稅銷售額標準、個人稅收遞延型商業養老保險試點等改革措施。

5月1日起將17%和11%兩檔增值稅稅率,分別下調1個百分點,預計全年將帶來減稅超過4000億元。截至目前,相關改革在基層落實,稅務信息系統升級改造,而這項工作涉及納稅人信息登記、發票管理等數十個模塊的變動。并且多份征管配套的文件也都已經出臺,對一般納稅人轉為小規模納稅人以及稅率調整相關配套規定進行了明確。
在稅率的銜接期,老板們應關注相關信息,對于稅率改革前發生的業務,要明確發票開具、取得的時間節點,并提前排查是否有開票有誤等需要重新開具發票的情況,盡量爭取在稅率改革前完成處理;對于稅率改革后的業務,應以現行稅率對銷售、采購價格重新進行評估,測算。
1.稅率調整后怎么開票?
答:開票系統自然會進行相應升級,增值稅納稅申報表也會更新。5月1日后,第一次開票前大家可以進入開票軟件檢查一下商品編碼里面的稅率是否已經自動更新成16%或者是10%,否則需要手動修改。
2.稅率變化后,增值稅進項稅額如何抵扣?
答:政策執行日期之前已開具的發票,在認證期限之內仍然可以按原稅率抵扣,政策施行之日起就應該按照新的稅率開具和抵扣了。
3.稅率改革對企業簽訂購銷合同時,會有哪些影響?
答:企業簽訂購銷合同時,為避免稅率變化造成的損失,建議及時同上下游企業溝通,提前安排購銷合同條款的擬定,對于已簽訂的采購合同,避免由于稅率降低,造成可抵扣進項稅稅額減少,企業應要求業務人員及時取得增值稅專用發票;
對于未簽訂合同的購銷業務,應在定價時考慮到稅率變化對于價格的影響,例如17%稅率降為16%稅率后,企業在采購時應同時考慮稅負降低的情況,便于進一步的測算及詢價。
4.企業對于已簽訂的合同,如果截止到2018年5月1日之前仍未取得發票的,以后開具發票應按哪個稅率開具?
答:根據以往稅率改革政策,2018年5月1日之后開具發票,只能按新稅率開具,即無論合同是否執行完畢,都無法按舊的稅率開具發票;
但企業仍需關注增值稅納稅義務的發生時間,目前普遍理解,如納稅義務發生在2018年5月1日之前的,應在稅率改革之前,按舊稅率開具發票,反之則應按新稅率開具發票。
5.2018年5月1日之后取得的5月1日之前開具的稅率為17%、11%的增值稅專用發票還可以認證嗎?
答:只要在規定的認證期限內(開具之日起360內)認證即可。

6.2018年5月1日后對原稅率發票紅沖后重新開具,適用什么稅率?
答:應按照原稅率開具。
7.2018年5月1日后前開具免稅的農產品普票,7月20日才取得,是否仍然按扣除率11%扣除?
答:應按照原規定進行扣除。即按票面上注明的金額*11%填入附表二第6欄,如果滿足加計扣除再按票面上注明的金額*2%填入附表二第8a欄。
8.稅率調整后,出口貨物的出口退稅率有調整嗎?
答:根據《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)的規定:“四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%.”
上述規定以外的出口退稅率目前文件未作調整。例如:原適用17%稅率且出口退稅率為15%的出口貨物,仍適用15%的出口退稅率。
從5月1日起,養老金也迎來新紅利!

一、購買稅收遞延型商業養老保險時,按當期收入的數額作為扣除限額。這樣可以減少當期應納稅額。
二、個人商業養老保險賬戶將由專業的保險公司進行運營,這一階段不征收個人所得稅,這樣可以直接增加資金賬戶的收益。
三、在領取商業養老金時,其中25%的部分不征收個人所得稅,其余部分按10%的比例計算個人所得稅。
減稅,它是對某些納稅人、征稅對象進行扶持、鼓勵或照顧,以減輕其稅收負擔的一種特殊規定。與免稅一樣,它也是稅收的嚴肅性與靈活性結合制定的政策措施,是普遍采取的稅收優惠方式。由于減稅與免稅在稅法中經常結合使用,人們習慣上統稱為減免稅。
從政府的角度考慮,減稅政策雖然減少了對單個企業或個人的稅收,卻可能從未來企業數量和經營利潤的增多中得到彌補。雖然短期內這一政策仍可能對政府開支產生的影響,但這也正是改革中需要攻堅的難點之一,即對政府自身進行改革。與減稅政策相適應,政府可以考慮適當減少一部分支出,一方面應對短期稅收減少的影響,另一方面也是減少政府干預市場,推進市場化改革的重要步驟。
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